Guía · Empezar con orden
¿Persona física o sociedad? cómo dar de alta tu salón
Primero el régimen, después el local.
Antes de abrir, o cuando tu salón ya creció, conviene decidir cómo vas a estar dada de alta ante el SAT: como persona física o como sociedad. Esta guía resume qué dice la ley de cada opción, qué obligaciones tienes en cualquier caso y qué revisar con tu contador.
En corto
Si cobras por tus servicios, la ley te obliga a expedir comprobantes y a inscribirte en el RFC (CFF, art. 27, apartado A; LISR, arts. 110 y 113-G, fr. I). Para un salón, las opciones más comunes son tres:
- Persona física en el RESICOPagas un porcentaje de 1 % a 2.5 % sobre lo que cobras, sin deducciones. Entre otros requisitos, tus ingresos del año anterior no deben pasar de 3.5 millones de pesos y no puedes ser socia de una sociedad (art. 113-E).
- Persona física con actividad empresarialEl régimen general: llevas contabilidad y el impuesto se calcula sobre tu utilidad, es decir, tus ingresos menos las deducciones autorizadas.
- Una sociedad (persona moral)Por ejemplo, una sociedad por acciones simplificada (SAS) o una sociedad anónima. Paga ISR con la tasa del 30 %. Es una de las formas de que varias socias compartan un mismo negocio.
No hay una opción mejor para todas. Depende de tus ingresos, tus gastos y si vas a tener socias. Revísalo con tu contador antes de inscribirte.
Las opciones, lado a lado
| Opción | Quién | Cómo paga ISR | Fundamento |
|---|---|---|---|
| Persona física · RESICO | Personas físicas con actividad empresarial cuyos ingresos del año anterior no pasaron de $3,500,000 y que no sean socias o accionistas de una persona moral | Pago mensual de 1 % a 2.5 % sobre ingresos cobrados, sin deducciones | LISR, art. 113-E |
| Persona física · actividad empresarial | Personas físicas que realizan actividades empresariales | Sobre su utilidad: ingresos menos deducciones autorizadas, con la tarifa del art. 152; lleva contabilidad | LISR, arts. 100, 109 y 110 |
| Persona moral · RESICO | Obligatorio para sociedades formadas sólo por personas físicas, con ingresos del año anterior de hasta $35,000,000, salvo las excluidas (por ejemplo, si una socia controla otra sociedad mercantil) | Tasa del art. 9 (30 %); acumula ingresos cuando los cobra | LISR, arts. 206, 207 y 212 |
| Persona moral · régimen general | Las demás sociedades | 30 % sobre el resultado fiscal | LISR, art. 9 |
El RESICO de personas físicas
Es opcional para personas físicas que cumplen sus requisitos. Lo regula la Ley del Impuesto sobre la Renta en los artículos 113-E a 113-J.
| Ingresos cobrados en el mes, sin IVA | Tasa |
|---|---|
| Hasta $25,000.00 | 1.00 % |
| Hasta $50,000.00 | 1.10 % |
| Hasta $83,333.33 | 1.50 % |
| Hasta $208,333.33 | 2.00 % |
| Hasta $3,500,000.00 | 2.50 % |
- Sin deduccionesEl pago se calcula sobre los ingresos cobrados que amparas con comprobantes, sin IVA y sin restar gastos (art. 113-E).
- Pago cada mesA más tardar el día 17 del mes siguiente (art. 113-E).
- Si eres socia, no aplicaNo pueden tributar en el RESICO las personas físicas que sean socias, accionistas o integrantes de personas morales (art. 113-E, fr. I).
- Si pasas el límite, salesSi tus ingresos pasan de 3.5 millones en cualquier momento del año, el RESICO deja de aplicarte desde el mes siguiente y pagas conforme a otro régimen (art. 113-E).
- Si incumples, no regresasDejas el régimen si incumples sus obligaciones o si omites tres o más pagos mensuales en un año o la declaración anual (arts. 113-E y 113-I). Si sales por incumplir, no puedes volver (art. 113-E).
Hay una iniciativa del Paquete Económico 2027 que propone cambiar los límites del RESICO (Gaceta Parlamentaria, 8 de septiembre de 2026). Mientras no se publique en el Diario Oficial de la Federación y entre en vigor, aplican los montos de esta guía.
Si vas a tener socias: qué sociedad
- Sociedad por acciones simplificada (SAS)Se constituye con una o más personas físicas (LGSM, art. 260) y se tramita en línea con e.firma en el sistema de la Secretaría de Economía (arts. 262 y 263), en gob.mx/tuempresa.
- Límite de ingresos de la SASEn 2026, sus ingresos anuales no pueden pasar de $7,678,849.94; si los rebasa, debe transformarse en otro tipo de sociedad (art. 260).
- Otra restricción de la SASSus accionistas no pueden ser al mismo tiempo accionistas de otro tipo de sociedad mercantil si esa participación les da el control de la sociedad o de su administración (art. 260).
- Sociedad anónima (S.A.)Requiere por lo menos dos socios (LGSM, art. 89, fr. I).
Ojo: si te haces socia de una sociedad, ya no puedes estar en el RESICO como persona física por otros ingresos (LISR, art. 113-E, fr. I). Consulta la Ley General de Sociedades Mercantiles.
Obligaciones en cualquier opción
Esto aplica sin importar el régimen que elijas:
- Inscribirte en el RFCSi debes presentar declaraciones o expedir comprobantes, el Código Fiscal te obliga a inscribirte (CFF, art. 27, apartado A, fr. I).
- Expedir comprobantes (CFDI)Por tus cobros. En el RESICO debes expedirlos y entregarlos a tus clientas, y a quien no lo pida lo incluyes en un comprobante global (LISR, art. 113-G, fr. V). En el régimen general, la obligación está en el art. 110, fr. III.
- Buzón tributario y e.firmaToda persona inscrita en el RFC tiene asignado un buzón tributario (CFF, art. 17-K); en el RESICO debes tener e.firma y buzón activo (LISR, art. 113-G, fr. II).
- Cobrar IVALos servicios de un salón son servicios independientes y se gravan a la tasa del 16 % (LIVA, arts. 1 y 14); no aparecen entre los servicios exentos del art. 15.
- Dar de alta a tu equipo en el IMSSSi tienes trabajadoras, debes registrarte e inscribirlas en el Instituto (LSS, art. 15, fr. I), seas persona física o sociedad.
Fuentes: Código Fiscal de la Federación, Ley del IVA y Ley del Seguro Social. Sobre cómo pagar a tu equipo, lee la guía de comisiones para manicuristas.
Qué revisar con tu contador
Son recomendaciones, no obligaciones legales. Lleva estos datos a tu primera cita:
- 1. Tus ingresos esperados del añoCon ellos se ve si cabes en el RESICO y en qué tasa caerías.
- 2. Tus gastosRenta, sueldos, material. En el RESICO de personas físicas no se restan; en el régimen general se restan las deducciones autorizadas (LISR, art. 109).
- 3. Si vas a tener sociasY cómo van a repartir la inversión, el trabajo y las ganancias, por escrito.
- 4. Si ya participas en otra sociedadPuede impedirte entrar al RESICO como persona física.
- 5. Cómo vas a cobrarEfectivo, tarjeta o transferencia, y quién emite los comprobantes.
Errores comunes
- Pensar que el RESICO es para todasSi eres socia de una persona moral, no puedes tributar ahí.
- Confundir ingresos con gananciaEn el RESICO de personas físicas pagas sobre lo que cobras, no sobre lo que te queda.
- Olvidar el IVAEl ISR y el IVA son impuestos distintos; el RESICO no te quita el IVA.
- Abrir una SAS y seguir igualCambia quién factura, quién paga a tu equipo y qué régimen te corresponde.
- Dejar de presentar pagosOmitir tres o más pagos mensuales en un año te saca del RESICO (art. 113-I), y si sales por incumplir no puedes regresar (art. 113-E).
Cuándo conviene pedir ayuda
El régimen fiscal es la base; encima van los contratos, la forma de pagar al equipo y los números. Conviene trabajarlo cuando vas a abrir, cuando entra una socia o cuando tus ingresos se acercan a un límite.
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Aviso
Información general vigente al 28 de octubre de 2026, con base en la Ley del Impuesto sobre la Renta (última reforma DOF 01-04-2024), el Código Fiscal de la Federación (última reforma DOF 09-04-2026), la Ley General de Sociedades Mercantiles (última reforma DOF 20-10-2023; monto del art. 260 actualizado por acuerdo publicado en el DOF el 26-12-2025), la Ley del Impuesto al Valor Agregado (última reforma DOF 12-11-2021) y la Ley del Seguro Social (última reforma DOF 15-01-2026). No sustituye la asesoría contable o fiscal para tu caso.